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稅務代理

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稅務代理的優點

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稅務代理是以稅務事宜作為代理范圍的一種具體代理形式,屬于代理中的委托代理。我國《稅務代理試行辦法》將稅務代理表述為:“稅務代理人在法律規定的代理范圍內,受納稅人、扣繳義務人的委托,代為辦理稅務事宜的各項行為的總稱。” 
 
一.有利于降低稅務機關的征稅成本 
 
       長期以來,我國在稅收征管過程中,往往忽視對稅收成本的研究,致使稅收收入的有限增長,總是伴隨著稅收成本的巨額增加。實行稅務代理后,把本該由納稅人自己辦的事,從稅務機關分離出來,把服務工作推向社會,減輕了稅務部門自身的負擔,減少了“征、管、查”三個系列中的管理人員。從稅務機關來看,將多數基礎工作交由納稅人完成或由納稅人委托稅務代理機構完成,表面上是將征稅成本轉化為納稅成本,但從整體上看,稅務機關為此騰出人力、物力加強征收管理和信息管理,可以增加稅收收入和提高工作效率,還可以部分地吸收社會力量協稅辦稅,緩解征收力量不足的矛盾,相應減少了征管成本。 
 
二.有利于降低納稅人的納稅成本 
 
       作為納稅人,可以自己辦理也可以委托中介機構代為辦理有關涉稅事宜,納稅人自辦納稅需要一定的成本,委托代理同樣要付出一定的費用。當自辦納稅成本高于委托代理費用時,納稅人就會選擇委托代理;當自辦納稅成本低于委托代理費用時,納稅人就會選擇自辦納稅。稅務代理人精通稅收與財務知識,熟悉法律法規,企業及其他納稅人尋找稅務代理人代替自己處理納稅事宜,將繁雜瑣碎的納稅活動,如辦理稅收登記、納稅申報、計算稅額及稅收籌劃交給專業稅務代理機構,就可以為納稅人節約人力、物力和時間,大大降低納稅的成本。 
 
三.有利于降低稅收的經濟成本 
 
        降低經濟成本就是降低稅收對經濟造成的效率損失。稅務代理降低經濟成本的作用主要表現為: 
 
1、稅務代理可以降低稅收對生產方面造成的效率損失。 
 
        實行稅務代理,納稅人將涉稅事項委托稅務代理機構去做,可以騰出更多的時間和精力去搞生產經營,創造出更多的經濟效益。企業通過委托精通稅收法規、財務會計政策的稅務代理人員辦稅和從事稅收籌劃,可以更準確地把握稅收政策導向,優化經營決策,減少和避免履行納稅義務過程中的偏差和稅收籌劃的失誤。 
 
2、減少因偷逃稅造成的經濟行為的扭曲。 
 
        實行稅務代理后,稅務代理人會經常過問企業的納稅事宜,對納稅人進行納稅輔導和稅收自查工作,從而使納稅人免受處罰,避免造成無謂的經濟損失。稅務代理人在代辦涉稅事務時能依照國家稅法的有關規定進行,并向稅務機關提交內容詳盡、完備的納稅資料,以備稅務機關核查。這樣,在給納稅人辦稅,并督促納稅人及時、準確履行涉稅義務的過程中,提高了納稅人的納稅意識。同時,通過代理納稅對納稅人依法納稅行為進行監督,防止偷漏稅行為的發生,可以減少稅收的流失。 
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